Decreto 69-B

TIPS FISCALES No. 262

TAX REFORM BILL PROPOSAL FOR FISCAL YEAR 2020

FEDERAL REVENUE LAW

  • Annual withholding tax rate on interest paid by the financial system

During the fiscal year 2020, the annual withholding tax rate applicable to interests paid by entities that are part of the financial system to individuals and companies residents in Mexico has been increased from 1.04% to 1.45%.

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Decreto 69-B

TIPS FISCALES No. 257 – INTERESES DE CRÉDITOS RESPALDADOS DEBEN CONSIDERARSE COMO DIVIDENDOS

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que los intereses que deriven de créditos otorgados a personas morales por una parte relacionada de ésta, residente en México o en el extranjero, tendrán el tratamiento fiscal de dividendos, cuando dichos intereses deriven de créditos respaldados; entendiéndose por estos, aquellas operaciones por medio de las cuales una persona le proporciona efectivo, bienes o servicios a otra persona, quien a su vez le proporciona directa o indirectamente, efectivo, bienes o servicios a la persona mencionada en primer lugar o a una parte relacionada de ésta, entre otros supuestos.

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Decreto 69-B

TIPS FISCALES No. 255 – VALIDACIÓN DE LA BASE GRAVABLE PARA PTU

El día 11 de diciembre de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la actual Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en vigor a partir del 1° de enero de 2014, en la cual se estableció en su artículo 9, penúltimo párrafo, que para efectos de determinar la base gravable para la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU), los contribuyentes disminuirán de la totalidad de sus ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, sus deducciones autorizadas, sin poder disminuir la PTU pagada en el ejercicio ni las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.

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Decreto 69-B

TIPS FISCALES No. 254 – ILEGALIDAD DE LA CANCELACIÓN DE SELLOS DIGITALES POR TENER PROVEEDORES PUBLICADOS EN LA LISTA DEFINITIVA DEL 69-B

El artículo 17-H del Código Fiscal de la Federación (CFF) prevé las causales por las que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) procederá a la cancelación de los Certificados de Sellos Digitales (CSD); destacando lo dispuesto en su fracción X, inciso d), mediante la cual se podrá efectuar dicha cancelación en los casos en que se detecte la existencia de alguna infracción de las previstas en los artículos 79, 81 y 83 CFF; en específico las relativas a la presentación de declaraciones, solicitudes, avisos, y expedición de constancias incompletas, con errores o en forma distinta, a lo señalado por las disposiciones fiscales.

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Decreto 69-B

TIPS FISCALES No. 253 – SUSPENSIÓN IMPROCEDENTE CONTRA DECLARACIÓN ANUAL INFORMATIVA DE PARTES RELACIONADAS

Con fecha 18 de noviembre de 2015, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta”, mediante el cual se incorporó el artículo 76-A de la Ley de ISR, mismo que establece la obligación de los contribuyentes que realicen operaciones con partes relacionadas, principalmente tratándose de empresas multinacionales, de presentar tres declaraciones anuales informativas de partes relacionadas, como sigue: i) Maestra (Master File); ii) Local (Local File), y iii) País por País (Country by Country).

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