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REFORMAS EN MATERIA DE DELITOS FISCALES

El día de hoy, 8 de noviembre de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada, de la Ley de Seguridad Nacional, del Código Nacional de Procedimientos Penales, del Código Fiscal de la Federación y del Código Penal Federal; mismo que entrará en vigor a partir del 1° de enero de 2020.

En este contexto, se destacan las siguientes modificaciones y adiciones, en materia de delitos fiscales, que consideramos más relevantes:

  • Se considera delito grave la venta o compra de facturas falsas, cuya pena aplicable es de 2 a 9 años de prisión.
  • Se considera como delincuencia organizada, la defraudación fiscal y su equiparable, siempre que el monto de lo defraudado exceda la cantidad de $7,804,230.00.
  • Se considera como delincuencia organizada la venta o compra de facturas falsas cuando el valor de los comprobantes fiscales supere el monto de $7,804,230.00.
  • Procede prisión preventiva oficiosa, a quien cometa el delito de defraudación fiscal y su equiparable, que sea calificado, siempre que el monto de lo defraudado exceda la cantidad de $7,804,230.00.
  • Procede prisión preventiva oficiosa por el delito fiscal consistente en la venta o compra de facturas falsas cuando el valor de los comprobantes fiscales supere el monto de $7,804,230.00.
  • Se consideran como amenazas a la seguridad nacional las personas que comentan el delito de defraudación fiscal y su equiparable calificados, así como la venta o compra de facturas falsas, siempre que el monto de lo defraudado o el valor de los comprobantes fiscales, exceda la cantidad de $7,804,230.00, respectivamente.
  • En el caso del delito fiscal consistente en la venta o compra de facturas falsas, también procederá la responsabilidad penal para las personas morales, dando lugar inclusive a la disolución de la sociedad de que se trate.

A este respecto, les recordamos nuestros comentarios y análisis en el TIP FISCAL No. 261, con fecha 13 de septiembre de 2019, donde podrán encontrar mayor detalle sobre esta reforma.

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A t e n t a m e n t e,

Salvador Garrido Márquez
Socio Director / Socio área fiscal
sgarrido@garridolicona.com
(52) 55 9000 1470

Fidel Camarillo Lazo
Socio área fiscal
fcamarillo@garridolicona.com
(52) 55 9000 1480

Carlos A. Licona Vázquez
Socio área fiscal
clicona@garridolicona.com
(52) 55 9000 1490

Jesús Antonio García Romo
Socio área fiscal
jgarcia@garridolicona.com
(52) 55 9000 1485

Publicado en GL News.

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