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REFORMAS APLICABLES A ENTIDADES EMISORAS QUE CONTRATEN SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA

Con fecha 26 de abril de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), una serie de modificaciones importantes relacionadas con las “Disposiciones de Carácter General aplicables a las entidades emisoras supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNVB), que contraten servicios de auditoria externa para la preparación de estados financieros básicos”; las cuales entraran en vigor a partir del 1 de agosto de 2018.

En este mismo contexto, la CNVB en el ejercicio de sus facultades de supervisor, requiere que las entidades emisoras que contraten servicios de auditoría externa, den seguimiento y observancia a los siguientes supuestos que entre otros destacamos a continuación:

Las entidades emisoras, que estén sujetas a la supervisión de la CNVB, deben de dar seguimiento a la calidad de los servicios de auditoria externa que proporcionan los despachos o auditores externos,

El Comité de Auditoria o a quien se les designen las funciones correspondientes, deberán llevar a cabo las siguientes actividades:

Contribuir a la coordinación del trabajo entre el auditor interno y externo;

Fomentar el cumplimiento de las políticas contables;

Dar seguimiento a las actividades de auditoria externa;

Mantener una eficiente interacción y estrecha relación con el auditor externo;

Vigilar el cumplimiento de las medidas correctivas;

Es responsable de establecer políticas para evaluar al despacho o al auditor independiente;

Evaluar el desempeño del auditor;

Revisar el resultado de los informes u opiniones; y

Convocar al Auditor Externo como invitado a las cesiones del citado comité, teniendo derecho a voz, pero no a voto.

 

El auditor externo deberá informar al Comité de Auditoria lo siguiente:

Amenazas o riesgos que afecten la independencia del despacho o del auditor externo, a través de un informe detallado;

Equipo de auditoria asignado para ejecutar la misma;

Alcances y/o niveles de materialidad;

Programa de trabajo de auditoria;

Asuntos significativos relacionados al negocio del cliente;

Fomentar el cumplimiento de las políticas contables; y

Seguimiento a las actividades ejecutadas por auditoria externa, con base al programa de trabajo.

 

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