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TIP FISCAL 144 – NUEVA INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL ANEXO 9 DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE.

Estimado(a) Ejecutivo(a):

Buenas tardes, esperamos se encuentre muy bien.

Con el fin de proporcionarle información y elementos útiles en la realización de sus actividades empresariales y profesionales, le comentamos lo siguiente:

Les recordamos que a más tardar el próximo 30 de junio y el 15, u optativamente, el 30 de julio de 2015, vence el plazo establecido por las reglas aplicables de la Resolución Miscelánea para 2015 (RMF-2015), para efectos de presentar el ANEXO 9 de la Declaración Informativa Múltiple (“DIM”) para el año de 2014, en cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 76, fracción X y 110, fracción X de la Ley del Impuesto sobre la Renta; tratándose de contribuyentes que: (i) se encuentren obligados a preparar la declaración informativa sobre la situación fiscal, denominada como DISIF (a que se refiere el artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación), en la primera fecha; (ii) y de aquellos contribuyentes que ejercieron la opción de dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales (a que se refiere el artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación), en la segunda fecha antes indicada.

En este contexto, cabe destacar que durante el pasado mes de mayo, se actualizó en la página Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT), nueva información que contiene el “ANEXO 9 de la DIM 2015”, relacionado con la información de operaciones realizadas con partes relacionadas residentes en el extranjero en el año de calendario de 2014, que deben presentar los contribuyentes obligados al DISIF así como los que optaron por el dictamen fiscal.

No obstante, aquellos contribuyentes que ya hubieran presentado el ANEXO 9 de la DIM, conjuntamente con la declaración del ejercicio fiscal de 2014, no estarán obligados a presentarlo nuevamente por la información adicional en los meses de junio y julio de 2015, según el caso.

La información adicional correspondiente al año 2014 que los contribuyentes deben preparar para efectos de su presentación en las fechas anteriormente indicadas, es la que se muestra a continuación, tal y como aparece en el formato correspondiente:

 

Anexo 9 – Identificación del tercero y datos de la operación
Tipo de parte relacionadaOpciones: 1.-Por participación directa en la administración 2.-Establecimiento permanente. Casa matriz u otros establecimientos permanentes de la misma incluidas sus partes relacionadas 3.-Por participación directa en el control 4.-Por participación directa en el capital 5.-Por participación indirecta en la administración 6.- Por participación indirecta en el control 7.-Por participación indirecta en el capital 8.-Cuando una persona o grupo de personas participe en la administración control o capital de las personas 9.-Asociación en participación. Asociante y asociados (integrantes) 10.-Partes relacionadas de los integrantes de una asociación en participación.
Entidad sujeta a análisisOpciones: 1.-El propio contribuyente 2.- Las partes relacionadas residentes en el extranjero 3.-Otros.
Indique si utilizó información comparable de la entidad sujeta a análisis (INTERNA)Opciones: 1.-SI 2.- NO
Ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparablesLlenar con información financiera
Tasa o porcentaje pactado (intereses, regalías, comisiones, entre otros)Teclear porcentaje
INFORMACIÓN FINANCIERA UTILIZADA PARA DETERMINAR EL PORCENTAJE OBTENIDO DE LA OPERACIÓN
Ingreso o ventas netasLlenar con información financiera
Costo de ventas
Utilidad bruta
Pérdida bruta
Gastos operativos
Utilidad operativa
Promedio de activos operativos
RANGO INTERCUARTIL DE LAS OPERACIONES O EMPRESAS COMPARABLES
Especificar concepto de rangoOpciones: 1.-Margenes de Utilidad porcentajes o tasas 2.-Precios o montos de contraprestaciones en pesos 3.-Precios o montos de contraprestaciones en moneda extranjera.
Límite inferiorLlenar con datos calculados
Mediana
Límite superior
Número de elementos de la muestraLlenar con información de acuerdo a la base de datos utilizada
Código SIC de los elementos de la muestraLlenar con información de acuerdo a la base de datos utilizada
Indique si realizó algún ajuste para que la transacción se considerará como pactada con o entre partes independientes en operaciones comparables.Opciones: 1.-SI 2.- NO
En caso afirmativo señale el monto de ajuste por el que incrementó o disminuyó la transacción.

 

Anexo 9 – Funciones
EN CASO DE OPERAR EN EL EJERCICIO CON BASE A UN ACUERDO ANTICIPADO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (APA) INDIQUE:
Número de oficioLlenar en caso de que aplique
Fecha de oficio
Año de vigencia desde
Año de vigencia hasta

 

Anexo 9 – Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero
RESUMEN DE OPERACIONESInformación que se llena de forma automática por sistema con base en la información proporcionada por el contribuyente.
Número de operaciones que relaciona
Monto total de las operaciones de ingreso efectuadas con partes relacionadas residentes en el extranjero
Monto total de las operaciones de egreso efectuadas con partes relacionadas residentes en el extranjero
Monto total acumulado obtenido de la operación
Monto total deducido obtenido de la operación
Monto total de las operaciones devengadas
Monto total de las operaciones exigibles
Monto total de las operaciones pagadas
Monto total de las operaciones exentas
Total de ISR pagado por retención

 

 

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