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TIP FISCAL No. 240

PUNTOS RELEVANTES PARA LA DECLARACIÓN ANUAL 2018

A más tardar, el próximo 1 de abril de 2019, por esta ocasión, las personas morales residentes en el país y residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México deberán elaborar y presentar su declaración anual del impuesto sobre la renta correspondiente al ejercicio fiscal de 2018.

En razón de lo anterior, para efecto de planear y preparar adecuadamente con anticipación dicha declaración, se hace necesario revisar y evaluar las cifras y conceptos relacionados con los ingresos acumulables así como los costos y gastos incurridos en el ejercicio, mismos que impactan en la determinación de la base gravable del impuesto sobre la renta (ISR) así como en la base para el pago de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU) del ejercicio fiscal de 2018.

Asimismo, es importante analizar los distintos atributos fiscales que se hayan generado por la empresa durante el ejercicio de 2018 así como en ejercicios anteriores.

En este contexto, previamente a la presentación de la declaración anual del ISR, es conveniente identificar y evaluar áreas de oportunidad para adoptar alternativas viables, con la finalidad de buscar la optimización del resultado fiscal al cierre del ejercicio de 2018; como se analiza a continuación:

Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU)

Revisión del cálculo aplicable para efectos de la determinación de la base para el pago de la PTU del ejercicio.

Estímulos fiscales

Análisis del aprovechamiento de la deducción inmediata de inversiones de bienes nuevos de activo fijo adquiridos durante el ejercicio.

Revisión y análisis de los estímulos fiscales que podrían ser aplicados por la empresa conforme a lo previsto por las disposiciones legales que otorgan beneficios fiscales.

Finalmente consideramos esencial llevar a cabo la revisión y análisis de las situaciones y conceptos anteriormente señalados en la determinación del resultado fiscal de la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal de 2018 para efecto de identificar áreas de oportunidad dentro del marco legal aplicable.

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