Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 264

REFORMA EN MATERIA DE DELITOS FISCALES APROBADA

Código Fiscal de la Federación

Se considera delito grave, cuando una persona por sí misma o por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados. Para estos efectos, ahora se impondrá una sanción o pena corporal de dos a nueve años de prisión.

Para proceder penalmente por el delito fiscal de referencia, se requerirá que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público presente querella.

Ley Federal contra la Delincuencia organizada

Se considera como delincuencia organizada, el contrabando y su equiparable; la defraudación fiscal y su equiparable, siempre que el monto de lo defraudado exceda la cantidad de $7,804,230.00; así como el delito fiscal diverso consistente en la expedición, venta, enajenación, compra o adquisición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados, exclusivamente cuando las cifras, cantidad o valor de los comprobantes fiscales citados, superen el monto de $7,804,230.00.

Código Nacional de Procedimientos Penales

Procederá prisión preventiva oficiosa tratándose de: los delitos de contrabando y su equiparable calificados; la defraudación fiscal y su equiparable, siempre que el monto de lo defraudado exceda la cantidad de $7,804,230.00, y sea calificado; así como el delito fiscal diverso consistente en la expedición, venta, enajenación, compra o adquisición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados, exclusivamente cuando las cifras, cantidad o valor de los comprobantes fiscales citados, superen el monto de $7,804,230.00.

Por otra parte, no procederán los acuerdos reparatorios, tratándose de los delitos anteriormente descritos.

Tampoco operará el criterio de oportunidad, es decir, por el que se dejaría de ejercer la acción penal, en los casos de los delitos fiscales ya mencionados; salvo que el contribuyente imputado aporte información fidedigna que coadyuve para la investigación y persecución del beneficiario final del mismo delito.

Código Penal Federal

Las personas morales también tendrán responsabilidad penal por la comisión del delito fiscal consistente en expedir, vender, enajenar, comprar o adquirir comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.

Bajo este supuesto, se podrán imponer a la persona moral imputada sanciones, las cuales podrían incluir, entre otras, la disolución de la sociedad.

Ley de Seguridad Nacional

Representan una amenaza para la seguridad nacional, las personas que cometan el delito de contrabando y su equiparable así como la defraudación fiscal y su equiparable, siempre y cuando que sean calificados y el monto de lo defraudado exceda de $7,804,230.00; además del delito consistente en expedir, vender, enajenar, comprar o adquirir comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados, exclusivamente cuando las cifras, cantidad o valor de los comprobantes fiscales citados, superen el monto de $7,804,230.00.

Disposiciones Transitorias

Se incorpora el principio constitucional, de no aplicación retroactiva de las normas en perjuicio de persona alguna; por lo tanto, se establece que las conductas cometidas en materia de delitos fiscales, antes de la entrada en vigor del Decreto en cuestión, que actualice cualquiera de dichos delitos, continuarán siendo investigadas, juzgadas y sentenciadas, mediante los preceptos vigentes en el momento de su comisión.

Contáctanos para lograr Resultados Óptimos.

¡ASESÓRATE!

Tips_Fiscales

VER TODOS

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 447 NUEVA PRÓRROGA PARA LA EMISIÓN DE LA CARTA ...

El día 24 noviembre de 2021, el SAT concedió a través de una cuarta versión anticipada de la Resolución de ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 446 NUEVAS TASAS EFECTIVAS DEL ISR PARA GRANDES CONTRIBUYENTES

Con fecha 21 de noviembre de 2021, el SAT dio a conocer una quinta publicación de nuevas tasas efectivas del ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 445 EMISIÓN DE CARTA PORTE Y CANCELACIÓN DE CFDI

El día 18 de noviembre de 2021, se publicó en el DOF la Tercera Resolución de Modificaciones a la RMF, ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 444 ELIMINACIÓN DE LA RETENCIÓN DEL 6% DE IVA ...

Recientemente, el SAT, a través de su página de Internet dio a conocer las preguntas frecuentes en materia de outsourcing. ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 443 MISCELÁNEA FISCAL PARA EL EJERCICIO 2022

El día de hoy, 12 de noviembre de 2021, se publicó en el DOF, la Miscelánea Fiscal para 2022, en ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 442 NUEVA VERSIÓN 4.0 DEL CFDI

 Recientemente, en medios no oficiales, se ha señalado que el SAT va a dar a conocer una nueva versión 4.0 ...

Tips_Fiscales

TIP LEGAL No. 64 PROGRAMA DE VERIFICACIÓN LABORAL VOLUNTARIA

El pasado 1° de noviembre de 2022, se publicó en el DOF el Acuerdo por el que se crea el ...

Tips_Fiscales

TIP LEGAL No. 63 INICIA LA FASE DE INSPECCIÓN AL REPSE

La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) dio a conocer el inicio de la etapa de inspección de cumplimiento ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 441 APRUEBAN REFORMA FISCAL 2022 EN EL SENADO

El día 26 de octubre de 2021, el Senado de la República aprobó sin ninguna modificación o ajuste, el Decreto ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 440 APROBACIÓN DEL DICTAMEN SOBRE LA REFORMA FISCAL 2022

El día 20 de octubre de 2021, la Cámara de Diputados aprobó el Dictamen sobre la Reforma Fiscal 2022, el ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 439 LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA 2022

El día 21 de octubre de 2021, la Cámara de Diputados aprobó la Ley de Ingresos de la Federación para ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 438 CANCELACIÓN DEL CFDI SIN ACEPTACIÓN

Con fecha 19 de octubre de 2021, el SAT dio a conocer una cuarta versión anticipada de modificaciones a la ...

Tú y GL, trabajando juntos.

No sé, piénsalo.

Conoce nuestras vacantes en nuestro
facebook de talento

VER MÁS

Hagamos equipo

¿Más información?
Escríbenos a la siguiente dirección: O déjanos tus datos en el siguiente enlace:
Contacto
Oficinas
OFICINA central
Av. Insurgentes sur No. 863 piso 10
Col. Nápoles, Del. Benito Juárez,
C.P. 03810 Ciudad de México
Teléfono
52 (55) 9000 1450 / 9000 9497
OFICINA Monterrey
Ricardo Margáin No. 335
Torre I, Piso 5-511
Col. Valle del Campestre, C.P. 66265
San Pedro Garza García, Nuevo León
Teléfono
52 (81) 8000 5766