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TIP FISCAL No. 271

REFORMAS FISCALES PARA 2020 EN MATERIA DE IMPUESTOS LOCALES

Ciudad de México

Se aprobó el Paquete Económico para el ejercicio fiscal de 2020, en el cual se destaca la creación de nuevos impuestos, como sigue:

Impuesto a la venta final de bebidas alcohólicas, mediante la aplicación del 4.5% al precio de venta de bebidas con contenido alcohólico, a excepción de la cerveza, aguamiel y productos derivados de su fermentación.

Para efectos de dicho impuesto, se entenderá como “venta final”, cuando el importador, productor, envasador o distribuidor, ya sean personas físicas o morales, realice la entrega de los bienes objeto del impuesto en el territorio de la Ciudad de México, para su posterior venta al público en general o consumo.

Impuesto a las erogaciones en juegos con apuestas mediante la aplicación del 10% a la contraprestación efectuada para participar en las apuestas.

Por su parte, se incrementa la tasa del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje, del 3% al 3.5% para la industria hotelera; así como una tasa del 5% siempre y cuando intervengan intermediarios, promotoras o facilitadoras que cobren las contraprestaciones por los servicios de hospedaje.

 

Se incrementa la tasa del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos del 12% al 13%, respecto de las cantidades que se obtengan por organizar dichos eventos.

Se establece para los automóviles nuevos y modelos posteriores a 2001, la tasa única del 3% del Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehículos sobre el valor del bien. Asimismo, se mantiene el subsidio del 100% al Impuesto Sobre Tenencia y Usos de Vehículos para las personas físicas y personas morales sin fines de lucro, cuyo vehículo tenga un valor factura que no exceda de $250,000 pesos.

Estado de México

No se crearon nuevos impuestos ni se incrementaron las tasas de los ya existentes.

Por lo tanto, se mantiene el subsidio del 100% en el pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal: para aquellos contribuyentes que generen empleos para personas mayores de 60 años; para recién egresados de alguna carrera técnica, tecnológica o profesional; para las empresas que muden sus fuentes de empleo a la Entidad, que contraten personal que acceda por primera vez al mercado laboral, y que inicien operaciones con fuentes de empleo en el Estado de México o que incrementen su planta laboral.

Nuevo León

Se destaca que no se crearon nuevos impuestos ni se incrementaron las tasas de ya los existentes.

Se homologa la legislación local con la federal, en el sentido de que los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios y que generen un beneficio fiscal directo o indirecto, mayor al beneficio económico que generaría la operación, tendrán los efectos fiscales que hubiesen resultado de haber realizado la operación únicamente para la obtención del beneficio económico razonablemente esperado por el contribuyente.

Puebla

El Paquete Económico aprobado para el ejercicio fiscal 2020, establece los siguientes nuevos impuestos, como sigue:

Impuesto sobre servicios de hospedaje, mediante la aplicación de una tasa del 3%;

Impuesto sobre la realización de juegos con apuestas y sorteos, mediante la aplicación de una tasa del 6% por la participación en las apuestas y sorteos;

Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos, mediante la aplicación de una tasa del 6%;

Por otra parte, se incrementa la tasa al Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal (ISN) del 2.5% al 3%; señalándose que existen las siguientes reducciones en el pago de dicho gravamen:

25% de reducción de contribuyentes con hasta 4 empleados;

100% del ISN por las remuneraciones pagadas a personas con discapacidad y de la tercera edad;

100% a quienes contraten a trabajadores de primer empleo para ocupar puestos de nueva creación;

4% para los contribuyentes que paguen en una sola exhibición el ISN correspondiente a todo el ejercicio fiscal.

Otras Entidades Federativas que establecen nuevos impuestos o incrementos en las tasas aplicables:

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