Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 425

INICIATIVA DE REFORMAS AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN PARA 2022

A continuación, se efectúan nuestros comentarios con respecto a las modificaciones en las disposiciones que se proponen en materia del Código Fiscal de la Federación, que entrarán en vigor a partir 1° de enero de 2022.

  • Razón de negocios en fusión o escisión de sociedades

Para efectos de evitar el no pago de impuestos por la transmisión de bienes a través de figuras de escisión y fusión de sociedades, cuando la autoridad fiscal identifique que dichas figuras carecen de razón negocios, se aplicarán las reglas y consecuencias fiscales que correspondan a la enajenación de los bienes que se transmitan mediante la fusión o escisión de que se trate.

  • Transmisión del capital social en escisión de sociedades

Se precisa que mediante la figura de escisión de sociedades para efectos fiscales, se transmite el capital social además de los activos y pasivos.  Asimismo, los socios o accionistas de al menos 51% de las acciones o partes sociales de la escindente, deberán tener la misma proporción de participación en el capital social de las escindidas.

  • Tratamiento fiscal de regalía al derecho a la imagen

Se dará el tratamiento fiscal de regalías para el uso o concesión de uso del derecho a la imagen, considerando el mismo como un derecho de autor sobre una obra literaria, artística o científica.

  • Negación de la FIEL y sellos digitales a personas morales

No se otorgará la FIEL y los sellos digitales a aquellas personas morales solicitantes que tengan un socio o accionista que cuente con el control efectivo de la misma y que no haya corregido o subsanado las irregularidades fiscales que se le hayan detectado.

  • Nuevos supuestos para la restricción de sellos digitales

Se adicionan nuevos supuestos en los que la Autoridad Fiscal puede restringir el uso de Sellos Digitales, entre los que podemos destacar:

  • Que los contribuyentes se opongan a las visitas domiciliarias o en su caso, que no proporcionen la información requerida por la Autoridad,
  • Que no hayan ejercido su derecho a desvirtuar supuestas operaciones inexistentes con proveedores señalados en las listas “negras” del SAT,
  • Que el valor de los actos o actividades gravados declarados no concuerden con los ingresos o valor de actos o actividades señalados en los comprobantes fiscales digitales por Internet, sus complementos de pago o estados de cuenta bancarios.
  • Responsabilidad solidaria

Se establece como responsabilidad solidaria la transmisión parcial de los elementos personales y materiales que permitan concluir que existe la continuidad de la negociación, pero en persona distinta.  Asimismo, se considerará como responsable solidario aquellas personas morales que no hayan presentado la información relativa a la enajenación de acciones realizada entre residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.

  • Información contable relacionada con diversas operaciones

Los contribuyentes están obligados a presentar trimestralmente información al SAT relacionada con operaciones relevantes como son: fusión y escisión de sociedades y enajenación de acciones y títulos valor.

  • Dictamen obligatorio de estados financieros

Retorna la obligación de dictaminar los estados financieros para las personas morales que en el ejercicio inmediato anterior hayan declarado ingresos acumulables superiores a $876,171,996.50, así como a las que al cierre del ejercicio inmediato anterior hayan colocado acciones entre el gran público inversionista en bolsa de valores, debiéndose presentar a más tardar el 15 de mayo del año inmediato posterior al cierre del ejercicio.

  • Infracciones y multas relacionadas con la cancelación de CFDI

 La cancelación de comprobantes fiscales fuera de plazo o la omisión de su cancelación, cuando los mismos se hayan emitido por error o sin causa aparente, serán considerados como infracciones, en cuyo caso se podrá imponer una multa entre un 5% y 10% del monto de cada comprobante fiscal.

  • Infracciones relacionadas con comprobantes fiscales

El contribuyente se hará acreedor de una multa cuando se utilicen comprobantes fiscales emitidos por un tercero que amparan operaciones inexistentes o simuladas.

  • Presunción de inexistencia de operaciones

Se presume la inexistencia de operaciones, cuando se emitan comprobantes fiscales para soportar operaciones realizadas por otro contribuyente durante el periodo en el que se hayan restringido sus certificados de sello digital; o bien, cuando se detecte que se han emitido comprobantes fiscales que soportan operaciones que se realizaron con activos, personal, infraestructura o capacidad material del contribuyente a quien se le han restringido o cancelado los certificados de sello digital.

  • Plazo máximo para Acuerdos Conclusivos

Se propone que el plazo máximo que debe durar el procedimiento para la adopción de un Acuerdo Conclusivo sea de doce meses, contados a partir de que se presente la solicitud correspondiente.

  • Nuevos supuestos de defraudación fiscal

Se establece que el delito de defraudación fiscal será calificado cuando se origine con motivo de la simulación de una relación laboral, a través de la prestación de servicios profesionales independientes.

Contáctanos para lograr Resultados Óptimos.

¡ASESÓRATE!

Tips_Fiscales

VER TODOS

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 440 APROBACIÓN DEL DICTAMEN SOBRE LA REFORMA FISCAL 2022

El día 20 de octubre de 2021, la Cámara de Diputados aprobó el Dictamen sobre la Reforma Fiscal 2022, el ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 439 LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA 2022

El día 21 de octubre de 2021, la Cámara de Diputados aprobó la Ley de Ingresos de la Federación para ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 438 CANCELACIÓN DEL CFDI SIN ACEPTACIÓN

Con fecha 19 de octubre de 2021, el SAT dio a conocer una cuarta versión anticipada de modificaciones a la ...

Tips_Fiscales

TIP COMERCIO EXTERIOR NO. 56 PROGRAMA PARA REGULARIZAR LA IMPORTACIÓN DE VEHÍCULOS ...

El lunes 18 de octubre de 2021 se publicó en la versión vespertina del Diario Oficial de la Federación (DOF), ...

Tips_Fiscales

TIP PLD No.33 REQUISITOS MÍNIMOS PARA CONTRATAR AUDITORES EN MATERIA DE PLD/FT

El día de hoy 18 de octubre de 2021, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) público en el ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 437 SOLICITUD EN DEVOLUCIÓN DEL REMANENTE DE SALDO A ...

Recientemente, se publicó la tesis aislada I.5o.A.2 A (11a.) emitida por un Tribunal Colegiado de Circuito, mediante la cual se ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 436 ACREDITAMIENTO DE MATERIALIDAD DURANTE FACULTADES DE COMPROBACIÓN

Recientemente, se publicó la tesis aislada III.7o.a.51 a (10a.) emitida por un Tribunal Colegiado de Circuito, mediante la cual se ...

Tips_Fiscales

TIP PLD No. 32 LOS OFICIALES DE CUMPLIMIENTO, BAJO LA LUPA DE ...

El pasado 11 de octubre de 2021, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores público en el portal SITI PLD/FT, ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 435 ACUERDO SOBRE EL IMPUESTO MÍNIMO GLOBAL

El pasado 8 de octubre de 2021, 136 países (de la OCDE y del G20) firmaron un acuerdo multilateral con ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 434 NUEVAS TASAS EFECTIVAS DEL ISR PARA GRANDES CONTRIBUYENTES

Con fecha 10 de octubre de 2021, el SAT dio a conocer una cuarta publicación de nuevas tasas efectivas del ...

Tips_Fiscales

TIP COMERCIO EXTERIOR NO. 55 SE DAN A CONOCER LAS EMPRESAS CANCELADAS ...

El pasado 8 de octubre de 2021 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el “Aviso por ...

Tips_Fiscales

TIP FISCAL No. 433 IMPACTO DE LA REFORMA FISCAL 2022 EN LAS ...

Con motivo de la Iniciativa de las Reformas Fiscales presentada por el Ejecutivo Federal al Congreso, misma que entrará en ...

Tú y GL, trabajando juntos.

No sé, piénsalo.

Conoce nuestras vacantes en nuestro
facebook de talento

VER MÁS

Hagamos equipo

¿Más información?
Escríbenos a la siguiente dirección: O déjanos tus datos en el siguiente enlace:
Contacto
Oficinas
OFICINA central
Av. Insurgentes sur No. 863 piso 10
Col. Nápoles, Del. Benito Juárez,
C.P. 03810 Ciudad de México
Teléfono
52 (55) 9000 1450 / 9000 9497
OFICINA Monterrey
Ricardo Margáin No. 335
Torre I, Piso 5-511
Col. Valle del Campestre, C.P. 66265
San Pedro Garza García, Nuevo León
Teléfono
52 (81) 8000 5766