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TIP FISCAL No. 435

ACUERDO SOBRE EL IMPUESTO MÍNIMO GLOBAL

El pasado 8 de octubre de 2021, 136 países (de la OCDE y del G20) firmaron un acuerdo multilateral con respecto a la implementación de un impuesto mínimo global a la tasa del 15%, aplicable a las empresas multinacionales (EM) a partir del año 2023, mediante la aprobación de la “Declaración sobre la solución de dos pilares para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía”, con la cual se pretende reformar profundamente el sistema tributario internacional.

Dicho acuerdo incluye, entre otros, a Estonia, Hungría e Irlanda, países cuya tasa corporativa del ISR es menor al 15%.

Cabe señalar que este acuerdo sobre un impuesto mínimo global no pretende eliminar la competencia fiscal, sino que establece limitaciones pactadas multilateralmente que generarán una recaudación tributaria adicional para los países, en virtud de que dicho impuesto a la tasa del 15% se aplicará a las EM cuya cifra de negocios supere los 750 millones de euros.

En este contexto, se garantizará una distribución más justa entre países de los beneficios y derechos de gravamen relativos a las mayores y más rentables EM que se vieron favorecidas por la globalización.

Dicha nueva redistribución se aplicará respecto de aquellas EM, cuyas ventas mundiales superen los 20,000 millones de euros y su rentabilidad exceda del 10%; de tal modo que se reasignarán algunos de los derechos de gravamen sobre las EM desde sus países de origen a las jurisdicciones en donde realizan sus operaciones, en un monto equivalente al 25% del beneficio que supere el umbral del 10%, con independencia de si las EM tienen o no presencia física en ellas.

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