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TIP FISCAL No. 444

ELIMINACIÓN DE LA RETENCIÓN DEL 6% DE IVA EN CFDI

Recientemente, el SAT, a través de su página de Internet dio a conocer las preguntas frecuentes en materia de outsourcing.

En este contexto, se aclaran diversas dudas a los contribuyentes referentes a la retención del 6% del IVA en los casos en que se contrataban servicios y el contratista ponía personal a disposición del contratante, cuya obligación fue derogada a partir del 1° de septiembre de 2021; de tal manera que ya no se requiere efectuar dicha retención.

Derivado de lo anterior, existe la problemática en las operaciones realizadas con anterioridad al 1° de septiembre de 2021 y que son pagadas con posterioridad a la fecha en la que se expidió un CFDI de tipo ingreso con método de pago “PPD”, donde se consignó una retención del 6%.

Por lo tanto, la autoridad fiscal estableció un “ajuste” en los CFDI consistente en emitir un CFDI de tipo ingreso que refleje el importe del 6% de IVA como un traslado, equivalente al valor de la retención del IVA previamente registrada, relacionándolo al CFDI de origen emitido en meses anteriores a septiembre, señalando ciertas características específicas al respecto.

Por esta razón, es importante estar al pendiente de los CFDI emitidos con anterioridad al 1° de septiembre del año en curso, en los cuales se consignó la retención del 6% del IVA, que hayan sido cobrados con posterioridad a esta fecha; con el objeto de efectuar la revisión y análisis correspondiente para estar en oportunidad de dar cumplimiento a las modificaciones pertinentes en materia de comprobantes fiscales.

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